Contoh Rekonsiliasi Bank Bentuk Skontro
Rekonsiliasi bank merupakan proses pencocokan antara saldo buku kas bank (saldo menurut catatan perusahaan) dengan saldo rekening koran (saldo menurut catatan bank). Proses ini penting untuk memastikan keakuratan pencatatan keuangan perusahaan dan mendeteksi potensi kesalahan atau kecurangan. Salah satu cara yang efektif untuk melakukan rekonsiliasi bank adalah dengan menggunakan bentuk skontro. Bentuk skontro memungkinkan perbandingan yang sistematis dan mudah dipahami antara kedua saldo tersebut.
Berikut contoh rekonsiliasi bank bentuk skontro:
PT. Maju Jaya
Rekonsiliasi Bank Per 31 Desember 2023
| Keterangan | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| Saldo Buku Kas Bank Per 31 Desember 2023 | Rp 50.000.000 | |
| Penambahan: | ||
| * Penerimaan Giro Belum Masuk | Rp 5.000.000 | |
| * Biaya Administrasi Bank (Belum dicatat) | Rp 100.000 | |
| Pengurangan: | ||
| * Cek yang belum dicairkan | Rp 2.000.000 | |
| * Pembayaran yang belum tercatat | Rp 3.000.000 | |
| * Biaya Transfer Bank (Belum dicatat) | Rp 50.000 | |
| Saldo Setelah Koreksi (Saldo Buku Kas yang disesuaikan) | Rp 49.950.000 | Rp 5.100.000 |
| Saldo Rekening Koran Per 31 Desember 2023 | Rp 55.050.000 | |
| Penyesuaian Saldo Rekening Koran: | ||
| * Penerimaan Giro Belum Masuk | Rp 5.000.000 | |
| * Biaya Administrasi Bank | Rp 100.000 | |
| * Biaya Transfer Bank | Rp 50.000 | |
| Saldo Setelah Koreksi (Saldo Rekening Koran yang disesuaikan) | Rp 5.000.000 | Rp 55.050.000 |
| Saldo yang Diseuaikan (Buku Kas & Rekening Koran) | Rp 50.000.000 | Rp 50.000.000 |
Penjelasan:
- Saldo Buku Kas Bank: Saldo kas di buku besar perusahaan per 31 Desember 2023.
- Penambahan: Item yang terdapat dalam rekening koran tetapi belum dicatat dalam buku kas bank. Contohnya: penerimaan giro yang belum masuk.
- Pengurangan: Item yang terdapat dalam buku kas bank tetapi belum tercatat dalam rekening koran. Contohnya: cek yang belum dicairkan, pembayaran yang belum tercatat.
- Saldo Rekening Koran: Saldo kas di rekening koran yang dikeluarkan oleh bank per 31 Desember 2023.
- Penyesuaian Saldo Rekening Koran: Item yang perlu dikoreksi pada saldo rekening koran agar sesuai dengan saldo buku kas bank.
Kesimpulan:
Setelah dilakukan rekonsiliasi, saldo buku kas yang disesuaikan dan saldo rekening koran yang disesuaikan sama, yaitu Rp 50.000.000. Ini menunjukan bahwa pencatatan keuangan perusahaan sudah akurat. Jika terdapat selisih, perlu dilakukan investigasi lebih lanjut untuk menemukan penyebabnya.
Catatan: Contoh di atas merupakan ilustrasi sederhana. Dalam praktiknya, rekonsiliasi bank bisa lebih kompleks dan melibatkan lebih banyak item penyesuaian. Perusahaan juga perlu memperhatikan detail transaksi dan memastikan keakuratan data untuk mendapatkan hasil rekonsiliasi yang tepat.
